Navegando no Cenário Tributário do Comércio Eletrónico em Portugal: entendendo o One-Stop Shop

Nos últimos anos, o setor de comércio eletrónico testemunhou um crescimento exponencial, transformando a forma como as empresas atuam e os consumidores compram. Com essa evolução digital, surge uma complexa rede de regulamentações e impostos, especialmente em países como Portugal, onde o mercado de comércio eletrónico está florescendo. De acordo com a Statista, a receita do mercado português de comércio eletrónico deverá atingir 7,3 mil milhões de euros até 2024, reflectindo uma trajetória ascendente constante. Compreender as implicações fiscais é crucial para que as empresas prosperem nesse contexto dinâmico. Um desenvolvimento importante na União Europeia (UE) que afeta a tributação do comércio electrónico é a introdução do mecanismo One-Stop Shop (OSS).

Desafios tributários para empresas de comércio digital

A tributação do comércio eletrónico pode ser complexa devido à natureza transfronteiriça das transações online. Em Portugal, como em muitos países da UE, as empresas participantes no comércio eletrónico devem seguir pelas regulamentações do Imposto sobre Valor Agregado (IVA), que varia de acordo com factores como o tipo de mercadoria vendida, o seu destino e a localização do vendedor. Essa complexidade leva a problemas de conformidade, especialmente para pequenas e médias empresas (PMEs) que operam além das fronteiras.

apresentando o One-Stop Shop

Para agilizar a conformidade com o IVA para empresas de comércio eletrónico que atuam na UE, a Comissão Europeia introduziu o mecanismo One-Stop Shop (OSS) como parte do pacote de comércio eletrónico do IVA, que entrou em vigor em 1º de julho de 2021. O OSS permite que as empresas declarem e paguem o IVA sobre as suas vendas transfronteiriças de bens e serviços a consumidores dentro da UE num único estado-membro, em vez de se inscreveram para obter IVA em cada país onde têm clientes.

Benefícios das plataformas de comércio eletrónico para conformidade com OSS

A utilização de plataformas de comércio eletrónico para a conformidade com OSS oferece vários benefícios para as empresas:

• Operações simplificadas: as plataformas de comércio eletrónico simplificam os processos de conformidade com o IVA, permitindo que os operadores se concentrem no crescimento dos seus negócios sem serem sobrecarregados por funções administrativas.
• Cálculo preciso de impostos: Os recursos integrados de cálculo de impostos garantem que o IVA seja calculado com precisão para cada transacção, ou seja, o risco de erros e problemas de conformidade.
• Relatórios eficientes: As funcionalidades integradas dos Relatórios simplificam a geração de Relatórios de IVA Necessários para a Conformidade com o OSS, Economizando Tempo e Esforço dos Comerciantes.
• Flexível escalabilidade: As plataformas de comércio Eletrónico são escaláveis, permitindo que as empresas se adaptem de forma adequada às mudanças nas regulamentações do IVA e nos volumes de vendas.
  

Como é que as plataformas de comércio Eletrónico gerem o OSS?

As plataformas de comércio eletrónico desempenham um papel crucial na facilitação da conformidade com o IVA para empresas que operam na UE. As plataformas, como Amazon, Shopify, WiX, Etsy, WooCommerce e Magento, disponibilizam funcionalidades integradas ou integram soluções de terceiro para ajudar os investidores a gerirem as suas obrigações de IVA com eficiência. Veja como eles normalmente gerenciam o OSS:

1. Cálculo de Impostos Integrado: As plataformas de comércio eletrónico integram, em média, serviços ou plug-ins de cálculo de impostos que calculam automaticamente o IVA com base na localização do cliente e no tipo de bens ou serviços vendidos. Isso garante um cálculo preciso do IVA para transações transfronteiriças, incluindo essas cobertas pelo OSS.
2. Registro e Relatórios da OSS: Algumas plataformas de comércio eletrónico disponibilizar recursos que permitem que os lojistas se registrem no OSS de forma integrada através do painel. Depois de registados, os operadores podem criar faturas e reportes em conformidade com o IVA, requeridos para os Relatórios e a Conformidade da OSS.
3. Monitoramento de limites: As plataformas de comércio eletrónico podem incluir recursos que permitem que os operadores monitorizem os seus limites de vendas e ações automaticamente ou registam o OSS quando necessário. Isso ajuda as empresas a se manterem em conformidade com as regulamentações do IVA à medida que suas vendas internacionais se elevam.

O que a plataforma de comércio Eletrónico perde

As plataformas de comércio online têm muitos recursos úteis para a gerência do IVA, mas todos eles ocultam as críticas de conformidade.

Todas as principais plataformas de comércio eletrónico fazem uma vaga isenção de responsabilidade de que as faturas geradas pelas plataformas são, na verdade, pedidos de pagamento, não faturas, e é responsabilidade do vendedor garantir que as faturas que ele gera estão em conformidade com a regulamentação local.

Você pode encontrar as seguintes isenções de responsabilidade em todas as principais plataformas. Abaixo estão alguns exemplos:

Aviso de isenção de responsabilidade da Amazon:

Aviso de isenção de responsabilidade do WIX:

O que isso significa para o vendedor é que, além das “faturas da plataforma”, ele deve emitir e enviar a cada cliente uma fatura eletrónica adicional ou “fatura fiscal” que esteja em conformidade com o Padrão Portugal SAFT e comunicada à Autoridade Financeira Portuguesa - Autoridade Tributária (AT).

Estas faturas SAFT só podem ser emitidas por software, certificado pela AT.

Você pode ler mais sobre o SAFT aqui.

Além disso, você pode encontrar uma lista de softwares certificados pela AT aqui.

Como o Kilobanan pode ajudar

Sendo uma empresa que prioriza o digital, a Kilobanan usa o software ROSE Primavera, certificado para emissão de faturas eletrónica, em conformidade com o Padrão SAFT. Para os nossos clientes, ofereceremos recursos de integração com as principais plataformas de comércio eletrónico, ou que permitiria que a sua empresa:

• Economizar tempo e custo na busca e integração de soluções de faturamento autóNOMO;
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