Despesas comerciais dedutíveis e não dedutíveis

Você acha que todas as suas despesas comerciais são dedutíveis do imposto de renda e do IVA?

Bem, você deve prestar atenção às regras fiscais portuguesas.

Primeiro, se você é um empreendedor (Trabalhador Independente), precisa entender os dois regimes disponíveis para o imposto de renda (IRS) e como eles impactam a abordagem nas despesas comerciais.

• Simplifique o regime

O lucro tributável é determinado pela aplicação de coeficientes específicos sobre o volume de negócios, dependendo da natureza da atividade. Por exemplo, restauração/cafeteria e vendas de mercadorias, um coeficiente de 15% é aplicado ao volume de negócios para determinar o lucro tributável. Quanto às receitas da atividade de exploração de estabelecimentos de alojamento local sob a forma de habitação ou apartamento, o coeficiente a aplicar é de 35%. No caso de prestadores de serviços, como advogados, programadores ou contadores (famosa lista art.151º CIRS), o coeficiente é de 75%. Nos dois últimos exemplos, coeficientes de 75% e 35%, é necessário no portal das finanças (fatura eletrônica) ter despesas nesse volume para se beneficiar da dedução de custos. Por outro lado, eles têm uma redução no coeficiente no primeiro ano de 50% e no segundo de 25%.

Este regime só pode ser aplicado em empresas com um volume de negócios inferior a 200.000€.

• Contabilidade organizada

Como o nome sugere, o lucro tributável é calculado com base nos lucros apurados na contabilidade, permitindo a dedução de todas as despesas necessárias para obter a renda. Por exemplo, nesse regime, os pagamentos à previdência social pelo empreendedor são considerados um custo e são dedutíveis, enquanto no regime simplificado não são.

Despesas dedutíveis (Art. 23º CIRC)

Os tipos de despesas que podemos deduzir para fins de imposto de renda e IVA são os mesmos, tanto para o empreendedor quanto para as empresas. No entanto, há exceções que abordamos no ponto a seguir, em que o IVA só pode ser deduzido em 50% ou não é dedutível. Esclarecimento importante: um empreendedor com um regime simplificado de imposto de renda pode deduzir despesas para fins de IVA. Assim, as despesas que podem ser deduzidas são:

• Aquisição de matérias-primas utilizadas na operação de produção;
• Despesas com salários, treinamento de equipes, uniformes;
• Serviços especializados, como marketing, contabilidade, advogados.
• Despesas de carro para fins profissionais e seus respectivos custos (combustível, viagens, entre outros);
• Refeições feitas no âmbito do trabalho;
• Viagens para reuniões ou prospecção de mercado;
• Despesas com equipamentos de informática e móveis de escritório;
• Manutenção do espaço de trabalho, bem como custos de eletricidade, água e comunicações;
• Financiamento relacionado a ativos comerciais ou tesouraria.

Assim, as despesas que não podem ser deduzidas para fins fiscais são: (Art. 23-A CIRC)

• Despesas não documentadas adequadamente - Todas as despesas devem ter seu NIF se você for empresário ou sua empresa para que seja possível deduzi-las em impostos. - art. 23-A n1 al. c) e atenção especial ao art. 23 nº 4 al. b)
• Multas, se você cometer violações;
• Despesas sem documento de apoio
• Despesas com propriedades de luxo (barco ou carro, por exemplo) não relacionadas diretamente à atividade.

Especificações do IVA (art. 21º CIVA)

No IVA, algumas despesas têm tratamento especial, mesmo que sejam totalmente dedutíveis para fins de imposto de renda.

Diesel - Apenas 50% do IVA é dedutível (quando o negócio da empresa não é transporte de mercadorias)

Nessas despesas, o IVA não é dedutível:

• Combustíveis para veículos de aluguel de automóveis - nº2 al. c)
• Aquisição, fabricação, importação, transformação, reparação de automóveis de passageiros - nº1 al. a)
• Despesas de transporte e viagens de negócios, pedágios, do empresário e funcionários. - nº1 al. d) -> Despesas de representação, veja o próximo ponto

Tributação autônoma

Algumas despesas específicas sofrem uma tributação separada.

Se sua empresa tiver resultado negativo, o imposto aplicável é a Taxa Aumentada.

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